PDF-версия

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области доводит до сведения налогоплательщиков.

С 1 января 2023 года прекратят действие квалифицированные электронные подписи (далее КЭП), полученные юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в коммерческих удостоверяющих центрах.

Инспекция приглашает данные категории налогоплательщиков заблаговременно получить подпись бесплатно.

Для этого необходимо при личном посещении представить:

• документ, удостоверяющий личность (паспорт);
• сведения о страховом номере индивидуального лицевого счета (СНИЛС);
• сведения об идентификационном номере налогоплательщика-юридического лица и (или) физического лица.
• сертифицированный носитель формата USB Тип-А для записи КЭП (Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMART Token, ESMART Token ГОСТ и другие, соответствующие установленным требованиям).

Приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных магазинах. Для удобства налогоплательщиков в здании инспекции по адресу пр. К. Маркса, 158/1 установлен специальный аппарат, в котором можно приобрести ключевой носитель, соответствующий требованиям безопасности.

Допускается использование уже имеющихся носителей при условии их соответствия требованиям. Один ключевой носитель может использоваться для хранения нескольких КЭП, выданных как коммерческими, так и государственными Удостоверяющими центрами.

Выданные КЭП действуют 15 месяцев и могут использоваться для сдачи отчетности и ведения другой хозяйственной деятельности в рамках Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», в том числе на электронных торговых площадках.

В Межрайонной ИФНС России № 17 по Челябинской области выдача КЭП осуществляется по адресам: г. Магнитогорск, проспект Карла Маркса, д. 158/1, проспект Ленина, д. 65.

Кроме того, Инспекция сообщает о реализации функционала в интернет - сервисах «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» перевыпуска квалифицированного сертификата в Удостоверяющем центре ФНС России без личной явки в налоговый орган.

Данный функционал доступен пользователям только при авторизации в Личных кабинетах с использованием действующего квалифицированного сертификата, ранее полученного в Удостоверяющем центре ФНС России. В процессе перевыпуска сертификата для записи ключей электронной подписи используется применяемый пользователем носитель ключевой информации, содержащий ключи электронной подписи, сертификат ключа поверки которой применялся для авторизации в Сервисе (то есть носитель, ранее представленный заявителем в УЦ ФНС России). Подробную информацию о получении электронной подписи можно узнать на главной странице сайта ФНС России в разделе «Как и где получить электронную подпись?».

1 декабря 2022 г. наступает срок оплаты имущественных налогов за 2021 год!

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области сообщает о завершении рассылки сводных налоговых уведомлений физическим лицам для уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов.

Налоговые уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества за период владения в течение 2021 года и направлены налоговыми органами по почте или переданы в электронной форме через Личный кабинет физического лица (далее «ЛК ФЛ»).

Инспекция обращает внимание. Налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России «ЛК ФЛ» и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговую инспекцию, многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг, либо направить информацию через «ЛК ФЛ» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Оплатить имущественные налоги можно следующими способами:

• с помощью мобильного приложения на мобильном телефоне, смартфоне, планшетном компьютере «Личный кабинет для физических лиц» («Налоги ФЛ»);
• на интернет-сайте ФНС России через сервис «ЛК ФЛ» (www.nalog.gov.ru);
• в кассах банков, в почтовых отделениях;
• через банкоматы и терминалы.

Подключение к сервису «ЛК ФЛ» осуществляется независимо от места жительства физического лица одним из способов с помощью логина и пароля. Получить регистрационную карту, содержащую логин и пароль, можно лично в любой инспекции ФНС России независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.

Также получить доступ к Личному кабинету можно и без посещения налогового органа при условии наличия подтвержденной учетной записи путем личного обращения для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации

При возникновении вопросов о получении уведомления на уплату налога, подаче заявления на предоставление налоговой льготы, на зачет или уточнение платежа Инспекция предлагает воспользоваться интернет – сервисами «Обратиться в ФНС России», «Личный кабинет налогоплательщика», направить обращение по почте, либо обратиться с паспортом в налоговый орган в часы приема налогоплательщиков:

• понедельник, среда – с 9:00 до 18:00,
• вторник, четверг – с 9:00 до 20:00,
• пятница – с 9:00 до 16:45.

Также по вопросам уплаты имущественных налогов можно обратиться в субботу, 26 ноября 2022 г. с 10:00 до15:00.

Информация для индивидуальных предпринимателей

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области обращает внимание.

Физическое лицо после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя платит за себя страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ОПС, ОМС) в фиксированном размере и дополнительный взнос в фонд обязательного пенсионного страхования в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб.

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в виде фиксированного платежа на ОПС и ОМС независимо от того осуществляется или не осуществляется ими предпринимательская деятельность.

Фиксированный платеж на 2022 г. составляет - 43 211 руб.:

• на ОПС - 34 445 руб.
• на ОМС - 8 766 руб.

Фиксированные взносы на ОПС и ОМС необходимо заплатить не позднее 31 декабря текущего года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ).

Оплату производить можно одной суммой или частями в любое время до этой даты. Например, каждый месяц, раз в квартал, раз в полгода.

Дополнительный взнос в фонд обязательного пенсионного страхования в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб. необходимо заплатить не позднее 1 июля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ).

Рассчитать взносы удобно в онлайн-сервисе ФНС России.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН), не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в соответствующем периоде.

Мобилизованные предприниматели могут подать заявление о прекращении деятельности ИП без электронной подписи.

ФНС России разработала онлайн-сервис, позволяющий направить заявление на прекращение деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р26001 без использования электронной подписи.

Данный сервис разработан для индивидуальных предпринимателей, призванных на военную службу в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 №647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации».

Сервис позволяет сформировать и направить в регистрирующий орган заявление по форме Р26001 в электронном виде без использования электронной подписи.

Одновременно с заявлением необходимо направить скан-образ или фотографию страницы документа, удостоверяющего личность, и собственное фото (селфи) заявителя с указанным документом, а также скан-образ или фотографию документа о мобилизации.

При направлении этого заявления уплачивается государственная пошлина в размере 160 рублей, заполнение платежного документа и способы уплаты также предусмотрены на данном сервисе ФНС России.

Для подачи заявления на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru необходимо на главной станице зайти в раздел «Все сервисы» выбрать «Регистрация бизнеса» / «Государственная онлайн регистрация бизнеса»/Индивидуальные предприниматели, а затем перейти во вкладку «Прекратить деятельность».

Документы по результатам рассмотрения заявления в течение 5 рабочих дней направляются на адрес электронной почты, указанной при формировании заявления.

Меры по поддержке мобилизованных физических лиц и представителей малого и среднего бизнеса

Правительством Российской Федерации принято Постановление от 20.10,2022г. № 1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц», которое регулирует вопросы сдачи отчетности и уплаты налогов теми, кто призван в действующую армию.

Так, все сроки переноса уплаты налогов и сборов, рассрочки по уплате, представления отчетности распространяются на период прохождения военной службы и на несколько месяцев после окончания мобилизации или увольнения с военной службы. Таким образом, перед тем, как вернуться к платежам и сдаче отчетности, у предпринимателя будет время для восстановления прежней деловой активности.

В частности, включительно до 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания службы, продлены сроки уплаты:

• налогов (кроме НДФЛ, который уплачивает налоговый агент, и налога на прибыль организаций, удержанного у источника выплаты дохода);
• сборов (за исключением государственной пошлины и сбора за пользование объектами животного мира);
• страховых взносов (в том числе фиксированных на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование);
• страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые приходятся на указанный период.

При этом налоги, сборы, страховые взносы, уплату по которым перенесли, бизнес может оплатить в рассрочку. Первый платеж, равный одной шестой суммы, необходимо внести не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил уже продленный срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов. Далее уплата ежемесячно равными платежами.

Будет продлен не только период уплаты обязательных платежей, но и сроки предоставления налоговых деклараций.

До 25 числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения со службы, продлены сроки представления:

• налоговых деклараций (кроме деклараций по НДС);
• налоговых расчетов о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах;
• расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами;
• расчетов по авансовым платежам;
• бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Отсрочка и рассрочка по уплате налогов касается не только предпринимателей и организаций, но и физических лиц. Речь идет об имущественных налогах и НДФЛ (кроме НДФЛ, который уплачивает налоговый агент). Также для физических лиц продлены сроки представления в налоговые органы деклараций и отчётных документов в рамках валютного контроля. Все сроки по уплате налогов и представлению отчетности для мобилизованных переносятся автоматически.

Самозанятые, которые утратили право на применение налога на профессиональный доход, и предприниматели, которые перешли на НПД, обязаны уведомить налоговый орган о переходе на иные специальные налоговые режимы либо об отказе от них в течение 20 и 30 дней соответственно. Эти сроки также продлены на период несения военной службы и вплоть до конца четвертого месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации или увольнения.

Кроме того, в отношении мобилизованных предпринимателей приостанавливаются уже начатые выездные налоговые проверки, не могут быть назначены новые, в том числе валютные или по кассам, не могут быть заблокированы счета. Приостанавливаются сроки вручения актов и рассмотрения материалов налоговых проверок, вынесения решений по ним, а также направления требований о представлении документов (информации), проведения допросов и т.д. При этом ограничения на проведение мероприятий контроля не касаются камеральных проверок деклараций по НДС и акцизам с суммой к возмещению и НДФЛ к возврату. Таким образом, средства будут возвращены налогоплательщикам в установленные сроки, если не будет выявлено нарушений. Сроки ограничения – весь период службы и до 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания частичной мобилизации.

Предельные сроки направления требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, процентов и принятия решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов увеличиваются на шесть месяцев.

Для изменения адреса направления корреспонденции необходимо обратиться в налоговый орган.

Для получения из налоговых органов корреспонденции по адресу места жительства (места пребывания) необходимо обратиться в любой налоговый орган или МФЦ с Заявлением о предоставлении налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговой службой при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Заявление подается по форме №1А, утвержденной Приказом ФНС России от 29.05.2014 № ММВ-7-14/306@.

Форма №1А предусматривает указание места жительства (места пребывания) в Российской Федерации, адреса для направления документов, а также периода времени, в течение которого документы налоговых органов могут направляться по заявленному адресу.

Также форма позволяет заявить налогоплательщику об отказе от использования предоставленного адреса. В случае отказа от использования ранее предоставленного адреса, в заявлении следует отметить дату окончания направления документов и не указывать адрес для направления документов.

Этим заявлением могут воспользоваться налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Заявление не предназначено для применения юридическими лицами. Корреспонденция для юридических лиц направляется налоговыми органами почтой на адрес, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц.

При личном обращении в МФЦ необходимо представить документ, удостоверяющий личность гражданина РФ. Если заявление подается представителем налогоплательщика, то к форме № 1А необходимо приложить копию документа, подтверждающего его полномочия (доверенность).

Услуга предоставляется экстерриториально в пределах Российской Федерации. Срок оказания услуги – не позднее 3 рабочих дней со дня, следующего за днем регистрации заявления в налоговом органе. Услуга предоставляется бесплатно

Оптимизирован процесс получения ИНН через МФЦ

Федеральной налоговой службой разработан новый вид сведений в системе межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) «Передача заявления физического лица о постановке на учет в налоговый орган и выдача (повторная выдача) физическому лицу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе». Этот вид сведений предназначен для обмена электронными документами с налоговым органом при оказании в МФЦ услуги по выдаче свидетельства ИНН.

Благодаря сокращению бумажного документооборота между налоговой службой и офисом «Мои документы» срок выдачи свидетельства ИНН через МФЦ занимает от одного до трех дней.

О возможности перехода в течение календарного года с УСН на ПСН

В связи с поступающими обращениями налогоплательщиков по вопросу о возможности перехода в течение календарного года с упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) на патентную систему налогообложения (далее - ПСН) Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено данной статьей Кодекса.

Согласно пункту 6 статьи 346.13 Кодекса налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

В то же время пунктом 1 статьи 346.43 Кодекса установлено, что ПСН применяется индивидуальными предпринимателями (далее - ИП) наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Пунктом 2 статьи 346.44 Кодекса предусмотрено, что переход на ПСН или возврат к иным режимам налогообложения ИП осуществляется добровольно в порядке, установленном главой 26.5 Кодекса.

Кодекс не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками УСН и ПСН.

Таким образом, при применении УСН ИП вправе в течение календарного года перейти по отдельному виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом на УСН.

Одновременно с этим при применении УСН и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте Российской Федерации и/или одном муниципальном образовании ИП также вправе в течение календарного года перейти по данному виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом и на УСН.

При этом у ИП, перешедшего на ПСН и сохранившего статус налогоплательщика, применяющего УСН, остается обязанность по представлению соответствующих налоговых деклараций по УСН по окончании каждого налогового периода, в том числе нулевых налоговых деклараций по УСН в случае отсутствия доходов, подлежащих налогообложению по УСН.

Как разблокировать счет быстро и без посещения налоговой инспекции

Налоговый орган может заблокировать операции по счету как за неуплату налогов, так и непредставленную вовремя декларацию. В первом случае разблокировать счет можно только погасив долг.

Если у налогоплательщика есть личный кабинет (юрлица или индивидуального предпринимателя), то он может направить обращение об отмене приостановления операций по счетам и приложить все платежки, которые подтверждают погашение долгов.

Если личного кабинета нет, то компания может получить доступ на сайте ФНС России в разделе Личный кабинет налогоплательщика юридического лица с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи. Индивидуальные предприниматели могут завести кабинет с помощью учетной записи ЛК ФЛ, подтвержденной на госуслугах, или УКЭП.

Если операции по счету приостановлены из-за непредставленной вовремя налоговой декларации или расчета, разблокировать его можно только представив такую отчетность. Решение об отмене блокировки налоговый орган принимает не позднее следующего рабочего дня после представления отчетности.

Если же у предпринимателя нет личного кабинета, а разблокировать счет нужно срочно, то можно воспользоваться специальным сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета». Он позволяет оперативно связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счета. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении налогоплательщика, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.

Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.

Если необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России (в том числе территориальных налоговых органов) или получить разъяснения по вопросам налогообложения - можно воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России". По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России можно обратиться в "Службу технической поддержки".

Информацию о возникшей задолженности по пеням, штрафам и процентам возможно получить по электронной почте и через СМС-информирование.

Чтобы пользоваться услугой информирования необходимо дать налоговому органу соответствующее согласие. В нём указываются наименование и ИНН организации или ФИО физического лица с указанием его паспортных данных, а также даты и места рождения. Кроме того, заполняется поле с номером телефона и адресом электронной почты, на которые и будут приходить данные о наличии недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам.

Физические лица могут подавать согласие как в инспекцию по месту жительства, так и в любой другой налоговый орган. Это делается лично или через представителя. Однако проще и удобнее всего оформить согласие через «Личный кабинет налогоплательщика». Для этого в разделе «Профиль» нужно перейти по ссылке «Согласие на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам». Кроме того, согласие можно направить по телекоммуникационным каналам связи или по почте заказным письмом.

Информацию об оповещении о задолженности, а также способах её погашения можно найти на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности

Менее двух недель остается на исполнение владельцами налогооблагаемого имущества налоговых уведомлений за 2021 год

1 декабря истекает срок для своевременной оплаты физическими лицами имущественных налогов, указанных в направленных им налоговых уведомлениях за 2021 год. Исключение – граждане, призванные в соответствии с Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647 на военную службу по мобилизации. Им автоматически продлены сроки уплаты налогов на период прохождения военной службы и до 28 числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем увольнения с военной службы.

Оплатить налоги можно с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» или в «Личном кабинете налогоплательщика». Достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России, в том числе по QR- или штрихкоду платежа, указанного в налоговом уведомлении. Кроме того, исполнить налоговое уведомление без комиссии можно в банке, на почте или в уполномоченном МФЦ, а также в кассах местных администраций.

Если налогоплательщик не сделает этого вовремя, то уже со следующего дня (со 2 декабря 2022 года) налоговая задолженность будет расти ежедневно за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган направит требование об уплате налога. Если должник его не исполнит, последует обращение в суд. Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры, например, заблокировать банковский счет должника.

Если гражданин до настоящего времени не получил налоговое уведомление за период владения в течение 2021 года налогооблагаемыми недвижимостью или транспортом и при этом не имеет налоговых льгот, он может обратиться по данному вопросу в любую налоговую инспекцию, уполномоченный МФЦ или направить соответствующее заявление через «Личный кабинет налогоплательщика» или сервис «Обратиться в ФНС России».

Кроме того, направленные по почте налоговые уведомления на бумаге по желанию налогоплательщика можно дополнительно получить в любом налоговом органе, обслуживающем физических лиц, или в МФЦ, уполномоченном на оказание такой услуги. Для этого гражданин или его уполномоченный представитель может подать заявление, которое рассматривается в срок не позднее пяти дней со дня его получения налоговым органом.

Подробности о содержании и исполнении налоговых уведомлений можно узнать на промостранице.

Для мобилизованных лиц продлены сроки уплаты имущественных налогов

Для граждан, призванных в соответствии с Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647 на военную службу по мобилизации в Вооруженные силы России, Правительством РФ продлены сроки уплаты имущественных налогов.

Так, направленное в 2022 году мобилизованному лицу налоговое уведомление, не оплаченное до 1 декабря 2022 года включительно, исполнять не требуется. Задолженность по указанным в нем транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество физических лиц не возникает.

Новое налоговое уведомление за истекший до 2022 года период владения налогооблагаемым имуществом будет направлено мобилизованному после получения налоговым органом информации о его увольнении с военной службы. Оплачивать указанные в уведомлении налоги необходимо не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения такого лица с военной службы по основаниям, установленным Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647. При этом оплатить налоги можно равными частями ежемесячно по 1/6 от общей суммы либо в общеустановленном порядке.

Увеличиваются и сроки уплаты транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций и авансовых платежей по ним для компаний, в которых мобилизованное лицо на дату призыва является единственным учредителем (участником) и одновременно выполняет функции единоличного исполнительного органа. Если сроки уплаты налогов организации (авансовых платежей по ним) приходятся на период прохождения мобилизованным лицом военной службы, то они также уплачиваются не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения такого лица с военной службы по основаниям, установленным Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647.

Для применения перечисленных мер поддержки мобилизованным лицам не требуется обращаться в налоговые органы, так как сведения о них будут поступать в рамках межведомственного информационного взаимодействия Минобороны России и ФНС России.

Предоставление налоговой льготы многодетным семьям по транспортному налогу

В соответствии Законом Челябинской области от 31.03.2010 № 548-ЗО «О статусе и дополнительных мерах социальной поддержки многодетной семьи в Челябинской области» многодетной семьей в Челябинской области признается семья, постоянно проживающая на территории Челябинской области и имеющая на своем содержании трех и более детей (в том числе усыновленных, взятых под опеку (попечительство), пасынков и падчериц) в возрасте до восемнадцати лет, а также детей старше восемнадцати лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения, но не более чем до достижения ими возраста 23 лет (в том числе усыновленных, взятых под опеку (попечительство), пасынков и падчериц).

Указанная редакция установлена Законом Челябинской области от 03.03.2021 № 317-ЗО «О внесении изменений в статью 1 Закона Челябинской области «О статусе и дополнительных мерах социальной поддержки многодетной семьи в Челябинской области» и статью 5 Закона Челябинской области «О ежемесячной денежной выплате, назначаемой в случае рождения третьего ребенка и (или) последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет»» и действует, начиная с 01.01.2022.

Законом Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге» (в редакции от 06.10.2021 № 445-ЗО, вступившей в силу с 01.01.2022) предусмотрено, что семьи, признанные многодетными в соответствии с Законом Челябинской области «О статусе и дополнительных мерах социальной поддержки многодетной семьи в Челябинской области», уплачивают налог по ставке 1 рубль с каждой лошадиной силы в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 180 лошадиных сил (до 132,39 кВт) включительно, мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 кВт) включительно только в отношении одного транспортного средства.

Таким образом, указанная пониженная налоговая ставка по транспортному налогу применяется в отношении семей, имеющим на своем содержании трех и более детей (в том числе усыновленных, взятых под опеку (попечительство), пасынков и падчериц), в том числе в возрасте старше восемнадцати лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения, но не более чем до достижения ими возраста 23 лет (в том числе усыновленных, взятых под опеку (попечительство), пасынков и падчериц), начиная с налогового периода 2022 года, и обратной юридической силы не имеет.

Оплата налога на имущество за несовершеннолетних детей

Оплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ».

В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. (В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.)

Далее в разделе «Налоги» появится всплывающий список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.

Кроме того, сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, почту.

Изменения в правилах налогообложения недвижимого имущества организаций

С 2022 года налог на имущество организаций подлежит уплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по нему – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Ранее данные сроки устанавливались законами субъектов РФ.

Кроме того, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), недвижимое имущество организации теперь подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).

При внесении изменений в перечень объектов торгово-офисного назначения, которые облагаются налогом по кадастровой стоимости, формирующий его уполномоченный орган будет обязан в течение пяти дней проинформировать об этом налоговый орган по субъекту РФ, а также разместить изменения на своем официальном сайте или сайте региона.

С 2022 года в отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование, исчисление налога на имущество организаций прекращается с первого числа месяца его гибели или уничтожения. Для этого налогоплательщик должен представить соответствующее заявление в налоговый орган по своему выбору. С ним он вправе подать документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта.

Кроме того, российские организации, имеющие право на льготы в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, представляют в налоговый орган по своему выбору соответствующее заявление и подтверждающие документы. Если такой налогоплательщик не направит указанные документы или не сообщит об отказе от применения налоговой льготы, она предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами, с периода, в котором у компании возникло на нее право.

С 2023 года вводится новая форма декларации по налогу на имущество организаций

Утверждены форма и формат представления декларации по налогу на имущество организаций в электронном виде, а также порядок ее заполнения. Приказ ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ зарегистрирован Минюстом России.

Приказ издан в связи с принятием Федеральных законов от 02.07.2021 № 305-ФЗ, от 29.11.2021 № 382-ФЗ, от 28.06.2022 № 225-ФЗ, корректирующих отдельные положения Налогового кодекса РФ.

Обновленная форма налоговой декларации предусматривает следующие основные изменения:

-добавлен раздел «Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК» для предоставления налогового вычета в порядке и на условиях, предусмотренных ст. 382.1 НК РФ;

-раздел «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости» будет заполняться только иностранными организациями в отношении недвижимости, налог по которой исчисляется по кадастровой стоимости;

-реализована возможность применения налоговых льгот для объектов, расположенных в федеральной территории «Сириус»;

-предусмотрена возможность заполнения декларации в отношении объектов недвижимого имущества организации, утратившей статус налогоплательщика-участника соглашения о защите и поощрении капиталовложений по основанию, предусмотренному пп. 2 п. 3 ст. 25.17 НК РФ.

Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется с представления декларации за налоговый период 2022 года, но не ранее 1 января 2023 года.

С 2023 года налогоплательщики - российские организации не включают в декларацию сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Если у такого лица в истекшем налоговом периоде имелись только вышеуказанные объекты налогообложения, то декларация не представляется.

С 1 января 2023 года меняются реквизиты казначейских счетов при уплате налогов с помощью Единого налогового счета

Введение института Единого налогового счета (ЕНС) и нового порядка уплаты налогов через внесение единого налогового платежа (ЕНП) закреплено Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Единый налоговый платеж предоставляет плательщикам онлайн-доступ к детализации начислений и уплаты налогов.

С 1 января 2023 года налогоплательщики могут исполнить свою обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов путем внесения ЕНП на отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области.

РЕКВИЗИТЫ, которые следует указывать при заполнении расчетных (платежных) документов:

Номер (поля) реквизита платежного документа	Наименование (поля) реквизита платежного документа	Значение
13	Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г.Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	017003983
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Управление Федерального казначейства по Тульской области (НО по месту постановки на учет*)
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500

Институт ЕНС отменяет множество расчетных (платежных) документов на перечисление налогов и других предусмотренных налоговым законодательством платежей. Их заменит расчетный (платежный) документ на уплату ЕНП. При этом налоговая инспекция самостоятельно распределит ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.